في هذه المقال نتعرف على ضريبة الشركات في الإمارات، و تنظيمات الضرائب في المنطقة الحرة. لأن المعرفة الضريبية بهذه القوانين والتنظيمات تمكنك من التعامل والامتثال لأحكام الهيئة الاتحادية للضرائب. الأمر الذي يحقق نمو وازدهار شركاتك في الإمارات.
ضريبة الشركات العاملة في المنطقة الحرة في الإمارات
الشركات الخاضعة هي التي تدير أنشطة تجارية في إحدى الكيانات القائمة في المنطقة الحرة. يلزمها معرفة مدى خضوعها لضريبة الشركات والنسب المُطبقة بشأن ذلك من جهة والآليات التي يمكن بموجبها تحقيق دخل مؤهل يمنحك معاملة تفضيلية لأغراض ضريبية من جهة أخرى.
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، تفرض بنسبة 5%على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلاسل التوريد، ويكون المستهلك هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة.
الأحكام
- الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة، التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة، ملزمة بالتسجيل في الهيئة الاتحادية، وشرط الإلزام بالتسجيل هو بلوغ قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال (12) شهر سابق أو يُتوقع أن تبلغ خلال 30 يوم قادم، مبلغ (375000) درهم إماراتي.
- الأعمال التجارية غير المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة، التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في الدولة فتلزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات متى ما لم يوجد شخص ملزم بالدفع عن الضريبة المستحقة على هذه التوريدات في الدولة.
- يجب على الشخص المكلف بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة أن يتقدم بطلب للهيئة الاتحادية خلال 30 يومًا تلي بلوغ الحد الأدنى.
نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة
على كل الشركات العاملة في الإمارات التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تتجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم.
إضافة إلى ذلك، تستطيع الشركات التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختياريًا إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تجاوزت حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم. يجوز لأي أعمال التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري. وتم وضع هذه الفرصة للتسجيل اختياريًا لتمكين الأعمال المبتدئة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
السلع المعفاة
- التوريدات المتعلقة بالأراضي الفضاء.
- التوريدات المتعلقة بالمباني السكنية في حال بيعها أو إيجارها، باستثناء الحالات التي تُطبق بشأنها نسبة الصفر.
- التوريدات المتعلقة بخدمات النقل المحلي للركاب.
الاسترداد الضريبي
الاسترداد متاح بأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات للشركات الخاضعة للضريبة التي يكون لديها فائض ضريبة قابلة للاسترداد. يتم ذلك عن طريق تقديم طلب للهيئة الاتحادية للضرائب.
بالتالي فإن الشركات الخاضعة للضريبة يجوز لها استرداد المبلغ إذا تبين لها أن ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات.
اجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة لشركات المناطق الحرة
يتم تقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة للشركات إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. على أن يتضمن الطلب البيانات الأساسية الآتية :
- رقم التسجيل الضريبي.
- الاسم القانوني للكيان باللغتين العربية والإنجليزية.
- مجموع فائض الضريبة القابل للاسترداد حتى الإقرار الضريبي الأخير مخصوماً منه الغرامات الإدارية المستحقة.
- المبلغ الذي يرغب مقدم الطلب باسترداده.
- المبلغ المتبقي من فائض الضريبة القابل للاسترداد.
- خطاب تأكيد للتحقق من تطابق اسم الخاضع للضريبة مع اسم صاحب الحساب الذي سيتم تحويل المبلغ إليه.
الشركات الأجنبية التي يمكن لها المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة
يمكن للشركات الأجنبية التي لا تملك مقر أو منشأة دائمة في الدولة التقدم إلى الهيئة بطلب استرداد. ويُقصد بالشركات الأجنبية في هذا المجال أي كيان يمارس أنشطة كالأنشطة التجارية أو الزراعية أو الصناعية ويكون مُسجلاً كمنشأة لدى الجهة المختصة. يخرج عن نطاق الشركات الأجنبية التي يمكن لها المطالبة بالاسترداد شركات السياحة الأجنبية. و ذلك بخصوص ممارستها لنشاطاتها كشركة سياحية في الدولة.
